الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية
آخر تحديث: 16 أبريل، 2024
في هذا المقال من مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية سنتكلم عن الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية.
إذ إن النظام الضريبي يعتبر وسيلة من أهم الوسائل التي تستخدمها الحكومة لتحصيل المال العام التي تحتاج إليه من أجل الانفاق على مختلف الخدمات في الدولة.
لذلك فرضت التشريعات العديد من الضرائب على مختلف القطاعات في المجتمع. ومع تطور المجتمع والأنظمة
الاقتصادية تطور النظام الضريبي وأُنشأت ضرائب جديدة لم تكن موجودة من قبل. كما تم الاستغناء عن ضرائب
قديمة كانت موجودة في السابق. ومن أهم الضرائب الحديثة “ضريبة القيمة المضافة”.
فضريبة القيمة المضافة هي ضريبة من الضرائب الغير مباشرة تفرض على توريد الخدمات والسلع والاستيراد.
وذلك في كل مرحلة من المراحل التي يمر بها الاستيراد والتوزيع، لكن هناك بعض الاستثناءات.
إذاً هذه الضريبة تقع على الاستهلاك حيث يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
وذلك بدءاً من شراء المصانع والمواد الخامة اللازمة له من أجل الصناعة. وحتى المرحلة النهائية التي تصل
السلعة فيها من تاجر التجزئة لهذا المنتح وصولاً إلى المستهلك.
ضريبة القيمة المضافة تختلف عن باقي الضرائب فمن يخضع لهذه الضريبة عليه القيام بما يلي:
- القيام بتحصيل هذه الضريبة من العملاء عن كل مرحلة من مراحل عمليات البيع التي تكون خاضعة
للضريبة وذلك حسب النسبة المئوية التي حددها القانون. - القيام بدفع هذه الضريب للموردين والذين تلقوا منهم الخدمات والسلع وذلك عن كل عملية من عمليات
الشراء التي تتم والخاضعة لهذه الضريبة حسب النسبة المئوية المحددة في القانون.
ومن القطاعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة القطاع العقاري. حيث أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل
على ذلك.
حيث ذكرت أن القطاع العقاري بمجمله يكون خاضعاً لضريبة القيمة المضافة بنسبة مئوية قدرها 5%.
لكن مع وجود بعض الاستثناءات مثل ترخيص العقار السكني أو تأجيره.
فضريبة التصرفات العقاري هي عبارة عن ضريبة يقوم بدفعها المالك وذلك بحسب النسبة المئوية المطلوبة.
فهي ضريبة تكون مفروضة على من يملك العقارات. ويتم حساب قيمتها حسب نسبة مئوية من قيمة ما يملك
الشخص من تلك العقارات، ويمكن لمن يريد الاستعلام عن ضريبة القيمة المضافة على العقارات الرجوع
إلى محامي ضرائب في جدة في المملكة العربية السعودية. يكون مختص بضرائب القيمة المضافة والضرائب
على العقارات فهو أكثر دراية بالقوانين الناظمة لتلك الضرائب، بسبب التعقيدات الموجودة في النظام الضريبي.
ومكتب الصفوة في المملكة العربية السعودية من أفضل مكاتب المحاماة الموجودة في المملكة.
والذي لديه مجموعة من المحامين المختصين بكافة المجالات القانونية. حيث لديه محامي ضرائب مختص القضايا الضريبية
لديه خبرة بكافة تفاصيل النظام الضريبي في المملكة. ويقدم مجموعة من الخدمات التي يحتاجها الموكل
لحل مشكلته الضريبية.
فهو يساعد الموكل في وضع خطط مستقبلية التي تتعلق التخطيط العقاري بما يجنب تلك العقارات
من الوقوع تحت التكليف الضريبي بحيث يبقيها ضمن الحد الأدنى المعفى من الضريبة.
لا تتردد بطلب الاستشارات القانونية من مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية. ويمكن لعملائنا في مدينة
الرياض طلب استشارات قانونية في الرياض من خلال التواصل على الرقم: 0591813333.
طريقة الإعفاء من الضريبة العقارية.
نظراً للتفاصيل المتشابكة التي يتعرض لها العقار التي سنذكرها أدناه لا بد من استشارة محامي سعودي
مختص بضرائب التصرفات العقارية.
ومن أفضل مكاتب المحاماة في جدة التي يمكن استشارتها في هذه الحالات: مكتب الصفوة في المملكة العربية السعودية.
لما له خبرة واسعة وكبيرة في القضايا الضريبة على التصرفات العقارية.
حيث يساعد على تحديد العقارات المعفاة من الضريبة، وتحديد نسبة الضريبة التي تقع على العقار.
ويسهل ويبسط الإجراءات المطلوبة لتحديد الضريبة على التصرفات العقارية وتسديدها.
وعلى أي حال فإن الهيئة العامة للزكاة والدخل حددت التصرفات العقارية المعفاة من ضريبة القيمة المضافة العقارية حسب التالي:
- قسمة التركة.
- التصرف بالعقار كهبة بشكل موثق أمام الجهات المختصة.
- التصرف بالعقار بشكل مؤقت بهدف استخدامه ضمان لائتمان أو تمويل ما.
حيث تفرض ضريبة قدرها 5% إما من قيمة العقار الذي يتم الاتفاق على سعر بيعه بين البائع والمشتري.
أو قيمة هذا العقار في السوق.
فيأخذ السعر الأعلى لتطبيق النسبة عليه، كما تفرض الضريبة على أي عقار مُتصرف به بغض النظر عن
حالته أو شكله أو استخدامه وذلك في وقت التصرف سواء كان هذا التصرف يشمل العقار بأكمله
أم بجزء منه مفرز أو بحالة الشيوع أو وحدة سكنية وسواء كان منفذاً أم قيد التنفيذ.
اقرأ أيضا : شروط الاستثمار الأجنبي في السعودية 2020. – محامي للمطلقات.
طلب إعفاء من الضريبة العقارية
يمكن طلب إعفاء من الضريبة العقارية مثل طلب الإعفاء من ضريبة المسكن الأول. وذلك لكي تتحمل
الدولة قيمة الضريبة وذلك عن المسكن الأول، حيث يتم طلب الإعفاء من خلال القيام بالإجراءات التالية:
- بالتسجيل في الموقع الالكتروني لوزارة الإسكان.
- بعدها تصدر الوزارة للمتقدم إليها شهادة الاستحقاق من أجل تقديمها للموارد. ليتم شراء المسكن
الأول وذلك بدون دفع أي ضريبة. - ثم يقوم المورد بتقديم طلب إلى وزارة الإسكان يطلب فيه دفع ضريبة القيمة المضافة من خلال الموقع الالكتروني.
- تقوم الوزارة بالتحقق من سلامة التوريد والمستندات المقدمة.
- بعدها تقوم الوزارة بتسديد ضريبة القيمة المضافة وبنسبة 5% إلى المورد لكن بحد أقصاه 42500 ريال سعودي.
- يقر المورد إلى الهيئة العامة للزكاة عن الضريبة المستحق دفعها كاملةً.
- يقوم المورد بالإقرار عن كامل الضريبة المستحقة على التوريد إلى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
وهنا من الضروري استشارة محامي سعودي بالجوال مختص بالضريبة العقارية. فمكتب الصفوة في السعودية
لديه مجموعة من المحامين المختصين في هذه القضايا. يقدمون لطالب الإعفاء من هذه الضريبة مجموعة من
الخدمات تسهل عليه تقديم الطلب بما يضمن له حقوقه كاملةً. وذلك بمتابعة الإجراءات اللازمة لتقديم طلب
الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية حتى النهاية التي تمكنه من إعفاء عقاره منها.
شروط الإعفاء من الضريبة العقارية.
أقرت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية عدة تعديلات على اللائحة الضريبية لضريبة القيمة المضافة.
حيث تضمنت تلك التعديلات ستة من الحالات التي يتم الإعفاء فيها من تسجيل العقار في الضريبة.
- الحالة الأولى هي العقار السكني الذي لم يتم استغلاله خلال فترة زمنية تصل إلى 12 شهراً.
حيث يقتصر استخدام هذا العقار كسكن من قبل الشخص أو زوجته أو أقرباءه حتى الدرجة الثانية.
وذلك لمدة زمنية أقلها 183 يوماً سواء كانت تلك المدة متصلة أو منفصلة. - الحالة الثانية هي حالة نقل العقار بدون مقابل وذلك لدى الجهة المختصة بذلك في حالات معينة مثل
تقسيم التركات أو لمطلب شرعي آخر. - بينما الحالة الثالثة نقله لإحدى جهات النفع العام أو لتنفيذ وصية شرعية تكون موثقة.
- كما أن الحالة الرابعة هي في حال نقل الملكية للعقار كهبة تكون موثقة وبدون مقابل وذلك لدى
الجهة المختصة للزوج أو الأقرباء حتى الدرجة الثانية. - الحالة الخامسة نقل ملكيته من إحدى الجهات الحكومية وذلك بصفتها كسلطة عامة.
- الحالة السادسة هي إحدى الحالات الاستثنائية التي يحددها مجلس الإدارة.
قد يهمك أيضا : استشارات قانونية عقارية في السعودية.
ضريبة القيمة المضافة العقار على البائع أو المشتري؟.
أطلقت الهيئة العامة للزكاة في السعودية خدمة “ضريبة القيمة المضافة على عقارات الأفراد”.
وذلك بالتعاون مع وزارة العدل.
حيث تستهدف هذه الضريبة مالكين العقارات من الأفراد سواءً كان هؤلاء الأفراد مقيمين أو مواطنين.
حرصاً من الهيئة على الاستمرار بالتطور الرقمي وأتمتة الإجراءات لتسهيل وصول الخدمات بأسرع الطرق وأبسطها.
تسهل هذه الخدمة على البائع معرفة هل هم خاضعون لضريبة القيمة المضافة على العقار في عملية البيع
الذي قام بها أم لا. أو العقارات الخاصة المراد بيعها.
كما تهدف هذه الخدمة إلى تسهيل تعبئة الإقرارات دون الحاجة إلى رفعها، بالإضافة إلى إمكانية تعديلها.
وقد دعت الهيئة جميع الأفراد الذين يرغبون ببيع العقارات التي تخصهم والتي تخضع لضريبة القيمة المضافة
على العقار أو المستثناة منها. إلى تسجيل البيانات المطلوبة بهذا الخصول لدى الهيئة.
وذلك لمعرفة مدى خضوع هذه العقارات لضريبة القيمة المضافة العقارية، وذلك عبر الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة.
حيث أُطلقت خدمة ضريبة القيمة المضافة العقارية استمراراً للجهود المبذولة من قبل الهيئة
من أجل تجنيب مالكي العقارات الغرامات التي يمكن أن تفرض عليهم في حالة تهربهم من الضريبة.
وذلك عن طريق متابعتهم لحالة عقاراتهم الضريبة عبر تلك الخدمة المقدمة.
اقرأ أيضا : نظام الاستثمار الاجنبي في السعودية.
الاستعلام عن الضريبة العقارية
يتم فرض الضريبة العقارية في المملكة على بعض العقارات ضمن شروط معينة، ويمكن الاستعلام فيما إذا كانت الضريبة مفروضة على العقار وكم قيمتها في حال كانت مفروضة وكل تلك المعلومات المتعلقة بتلك الضريبة وتسديدها، وذلك من خلال الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة، من خلال القيام بما يلي:
الخطوة الأولى هي الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية الالكتروني، ثم نختار خدمة “التصرفات العقارية” من بين مجموعة الخدمات الموجودة ضمن هذا الموقع، ثم يجب اختيار أيقونة “التحقق من طلب تسجيل العقار” ثم النقر على أيقونة “الدخول للخدمة”، وبعدها النقر على أيقونة ” التحقق برقم هوية المالك ورقم الصك”، ثم يجب إدخال البيانات المطلوبة ضمن الخانات المخصصة، وأخيراً يجب النقر على “إرسال” فتظهر عندها جميع المعلومات المطلوب معرفتها عن حالة العقار فيما إذا كان خاضعً للضريبة أم لا، وعن قيمة الضريبة في حال وجودها.
الخاتمة.
كما هو معروف هناك العديد من الأنواع للممتلكات العقارية، فهي إما أن تكون أراضي أو مباني أو عقارات وغيرها.
حيث أن ضريبة القيمة المضافة التي تفرض على العقارات تتنوع سواء من تأجير أو بيع وذلك حسب مساحة العقار وسعره.
ولمزيد من التفاصيل عن هذه النقطة يمكنك التواصل مع محامي استشارات في جازان.
وكانت العقارات سابقاً تخضع لضريبة القيمة المضافة العقارية. وذلك قبل صدور القرار الملكي الذي
تضمن إعفاء التوريدات العقارية من ضريبة القيمة المضافة.
وفرض ضريبة تسمى ضريبة التصرفات العقارية على التوريدات العقارية وبنسبة 5% من القيمة الناتجة عن التوريد.
ومعنى التصرفات العقارية أي تصرف من التصرفات القانونية الناقلة لملكية العقار وحيازته.
مثل: (البيع والهبة والمقايضة والإجارة والوصية والإيجار التمويلي ونقل الحصص للشركات).
كما زادت الدولة من قيمة المبالغ التي تتحمله الدولة مقابل الضريبة التي تكون واجبة عن المسكن الأول
للمواطن وذلك من مبلغ 850 ألف ريال سعودي وحتى مليون ريال سعودي. وذلك مع تطبيق التحمل على الضريبة للتصرفات العقارية.
اقرأ أيضا : شروط الاستثمار في السعودية.
حيث أن قرار الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة يتضمن كل التوريدات العقارية المتمثلة بالبيع أو حق التصرف
في العقار كمالك أو نقل الملكية وغيرها.
اقرأ أيضا :
الأنشطة المستثناة من الاستثمار الأجنبي في السعودية.
تحويل الإقامة إلى مستثمر في السعودية.
المصادر
هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية
وزارة الشؤون البلدية والقروية في السعودية
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته
لكم جزيل الشكر والعرفان على إثراء المستثمرين باحدث المعلومات عن الانظمة والارشادات القيمة جعلها الله في ميزان اعمالكم
واسمحو لي بهذا الاستفسار عن كيفية حساب ضريبة التصرفات العقارية في حالة البيع بالمقايضة بين الباثع والمشتري (مثلا : اراضي مقابل عمارة أو مزرعة مقابل اراضي أو عمارة -أي عقار مقابل عقارأخر مساوي له بالقيمة أو مختلف عنه بالقيمة ) وارجو التكرم بالإفادة على عنواني البريدى أو الواتساب جزاكم الله خير الجزاء والله يحفظكم من كل سووء
اخوكم /علي الموسى