كيفية تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية وفق النظام لعام 2025

تُعدُّ تخفيف عقوبة التهرب الضريبي من أبرز الوسائل القانونية لتسوية قضايا التهرب الضريبي في السعودية، خاصة عبر تسوية ضريبية واعتراض ضريبي وإعادة النظر في العقوبات المالية المفروضة. سنتناول في هذا المقال التعريف بمفاهيم تخفيف العقوبة، حالات التخفيف والإعفاء من الضريبة، الإجراءات المتبعة، دور المحامي، ومعايير الجهات الرسمية، مع تركيز محلي شامل.

للحصول على المساعدة في قضايا التهرب الضريبي من مستشار قانوني، اضغط على زر الواتساب أسفل الشاشة.

طريقة تخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك صلاحية النظر في طلبات تخفيف العقوبات الضريبية أو إعفائها، وفق ضوابط نظامية محددة. ويشمل ذلك إمكانية الدخول في تسوية ضريبية مع المكلف، متى ما التزم بتقديم البيانات الصحيحة وسداد المستحقات الأساسية، الأمر الذي قد يجنّبه الإحالة القضائية وما يترتب عليها من تبعات جنائية. وتُعد هذه الإجراءات وسيلة عملية لتقليل الأعباء المالية وتعزيز التزام المكلفين مستقبلاً.

هل يمكن الحصول على تخفيف عقوبة التهرب الضريبي؟

نعم، يمكن تخفيف العقوبة في بعض الحالات، حيث تصدر قرارات التخفيف وفق تقدير الهيئة أو عبر لجان الفصل الضريبي، استنادًا إلى اللائحة التنفيذية للمادة (49) من نظام ضريبة القيمة المضافة.
كما يُتاح للمكلف الدخول في إجراءات التصالح، وذلك بالاعتراف بالمخالفة وتقديم الوثائق الداعمة وسداد أصل الضريبة المستحقة. وكلما كان التصالح مبكرًا قبل تصعيد القضية، زادت فرص التخفيف أو الإعفاء من الغرامات المالية.

متى يمكن طلب تخفيف العقوبة؟

يمكن للمكلف تقديم طلب تخفيف العقوبة في الحالات التالية:

• فور اكتشاف المخالفة ذاتيًا أو بعد إخطار الهيئة بها.
• خلال فترات المبادرات الرسمية مثل مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية التي أعلنتها الهيئة للفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو 2025.
• في أي وقت قبل إحالة القضية إلى النيابة العامة.

ملاحظة مهمة: لا تشمل هذه المبادرات التهرب الضريبي، فهي موجهة أساسًا لغرامات التأخير في التسجيل، تقديم الإقرارات، السداد، تصحيح الإقرارات، ومخالفات الفوترة الإلكترونية.

المعايير التي تنظر فيها الجهات المختصة لتخفيف العقوبة

عند النظر في طلبات تخفيف عقوبة التهرب الضريبي، تراعي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا) وعدد من اللجان المختصة مجموعة من المعايير النظامية التي تحدد إمكانية القبول أو الرفض، أبرزها:

• مبكر التقديم والتعاون مع الهيئة: كلما بادر المكلف بالتصحيح وتقديم الطلب مبكرًا، زادت احتمالية الاستفادة من التخفيف.
• سداد أصل الضريبة أو الالتزام بالتقسيط: يشترط سداد المبالغ الأساسية أو الدخول في خطة تقسيط معتمدة من الهيئة.
• وجود مبادرات رسمية أثناء التقديم: المبادرات مثل الإعفاء من الغرامات أو التسوية الضريبية تعزز من فرص قبول الطلب.
• عدم تكرار المخالفة الضريبية: التزام المكلف بسجله الضريبي وتجنبه تكرار الأخطاء يعد عاملاً جوهريًا في تقدير اللجنة.

وتقرر الهيئة أو لجان الفصل المختصة النتيجة النهائية لكل حالة بناءً على مدى التزام المكلف، وظروف المخالفة، والأدلة المقدمة.

نظام العفو الضريبي في السعودية

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عدة مبادرات ضمن ما يعرف بـ نظام العفو الضريبي، وذلك بهدف تشجيع المكلفين على تصحيح أوضاعهم الضريبية وتخفيف الأعباء المالية عليهم.

• المبادرة الأحدث (يناير – يونيو 2025): تضمنت إعفاء من الغرامات التأخيرية المرتبطة بالتسجيل الضريبي، الإقرارات، السداد، وتصحيح البيانات، إضافة إلى مخالفات الفوترة الإلكترونية، بشرط التزام المكلف بالتقديم والسداد الفوري أو الدخول في خطة تقسيط معتمدة.
• المبادرات السابقة: شملت فترات متعددة، من يونيو إلى نوفمبر 2022، ثم من ديسمبر 2022 حتى مايو 2023، حيث استفاد منها آلاف المكلفين عبر الإعفاء الكلي أو الجزئي من الغرامات.

تنويه مهم: هذه المبادرات لا تنطبق على جرائم التهرب الضريبي التي تُصنّف كمخالفات جسيمة، إذ تبقى خاضعة للعقوبات المقررة نظامًا.

دور المحامي في تخفيف عقوبات التهرب الضريبي

يلعب أفضل محامي ضرائب دورًا محوريًا في مساعدة المكلف على تقليل المخاطر المالية والقانونية المترتبة على مخالفة ضريبية. ويتمثل دوره في:

• توجيه المكلف قانونيًا: تقديم الاستشارة حول أفضل الطرق لتسوية المخالفة وتقييم إمكانية الاستفادة من المبادرات الرسمية.
• إعداد الوثائق والإقرارات: صياغة طلبات التصالح والاعتراض بشكل قانوني متوافق مع متطلبات الهيئة.
• التفاوض مع الهيئة أو لجانها: متابعة المناقشات الرسمية، وتقديم الدفوع النظامية لتعزيز فرص التخفيف.
• المتابعة القانونية بعد التصالح: ضمان التزام المكلف بالاتفاق وتجنب إحالة القضية للنيابة العامة.

بذلك يصبح محامي تجاري عنصرًا أساسيًا في إدارة المخاطر وتحقيق أفضل نتيجة ممكنة ضمن نطاق تخفيف العقوبة.

الأسئلة الشائعة

لتخفيف عقوبة التهرب الضريبي في السعودية، يجب الاعتراف بالمخالفة مبكرًا، تصحيح الوضع، الاستفادة من المبادرات (عند توفرها)، والتعاون مع الهيئة.

لدعمك في الإجراءات، للحصول على استشارة قانونية من مكتبنا في السعودية، اتصل بنا عبر زر الواتساب أسفل الشاشة.

قد تبحث أيضًا عن:

• منازعات التحكيم التجاري​ في السعودية.
• تأسيس الشركات في السعودية.
• محامي ضريبي يشرح: كيفية تقديم شكوى تهرب ضريبي وآليات المتابعة (دليلك لعام 2025).
• التفاوض على العقود التجارية في السعودية: الأهمية والمراحل الأساسية.
• صياغة العقود التجارية في السعودية.

المصادر:

• نظام ضريبة القيمة المضافة – بوابة هيئة الخبراء.
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

المحامي حسين

المحامي حسين الدعدي مالك ومؤسس مكتب الصفوة للمحاماة والاستشارات القانونية في جدة.

حاصل على درجة بكلوريوس اختصاص شريعة إسلامية – جامعة أم القرى – معدل ممتاز.

خبرة واسعة في تقديم العديد من الخدمات والاستشارات القانونية للعملاء الأفراد والشركات وفي كافة القضايا.

مقالات مشابهة:

دليل عملي حول كيفية إثبات التهرب الضريبي وفق النظام السعودي 2025 منازعات التحكيم التجاري​ في السعودية صياغة العقود التجارية في السعودية رفض الدعوى في قضايا العلامات التجارية في السعودية: الأسباب والحلول القانونية (دليلك لعام 2025)